Sprzedawali złoto i srebro przez internet. Skarbówka odkryła 68 fikcyjnych faktur i ponad 13 milionów złotych niezapłaconego podatku

Sprawą zajęli się funkcjonariusze Dolnośląskiego Urzędu Celno-Skarbowego we Wrocławiu. Wszystko rozpoczęło się od analizy ryzyka przeprowadzonej przez specjalistów KAS, którzy zwrócili uwagę na podejrzane rozliczenia podatkowe przedsiębiorstwa działającego w branży hurtowej sprzedaży metali i rud metali.

Firma zajmowała się między innymi internetowym handlem złotem i srebrem inwestycyjnym. Kontrolerzy postanowili dokładnie przeanalizować dokumentację księgową, wystawiane faktury oraz przepływy finansowe.

Wyniki kontroli ujawniły mechanizm, który według ustaleń skarbówki pozwalał przedsiębiorstwu unikać odprowadzania należnego podatku VAT.

Spółka wystawiła 68 faktur dokumentujących rzekomą sprzedaż metali szlachetnych do powiązanych z nią podmiotów zagranicznych. W dokumentach wykazywano transakcje jako wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, czyli sprzedaż do innych państw Unii Europejskiej.

Taki sposób rozliczenia umożliwiał zastosowanie zerowej stawki podatku VAT, pod warunkiem spełnienia wymaganych przepisami warunków.

Problem polegał na tym, że – jak ustalili kontrolerzy – wykazane na fakturach transakcje w rzeczywistości nie zostały przeprowadzone.

Metale szlachetne nie trafiały do wskazanych zagranicznych odbiorców. Sprzedawano je na terenie Polski, przede wszystkim klientom indywidualnym.

Jednym z dowodów potwierdzających rzeczywisty charakter działalności były wpływy na rachunek bankowy przedsiębiorstwa. Analiza operacji finansowych pozwoliła wykazać rozbieżności pomiędzy deklarowaną sprzedażą zagraniczną a faktycznymi transakcjami realizowanymi na krajowym rynku.

Na tym jednak nie kończyły się nieprawidłowości.

Kontrolujący ustalili również, że spółka nie ujmowała w swoich rozliczeniach całej sprzedaży prowadzonej w Polsce. Dotyczyło to przede wszystkim srebra inwestycyjnego oferowanego w postaci monet.

Klienci otrzymywali faktury potwierdzające zakup, jednak dokumenty te nie trafiały do ewidencji księgowych przedsiębiorstwa i nie były uwzględniane w deklaracjach podatkowych.

W efekcie część przychodów pozostawała poza oficjalnymi rozliczeniami VAT.

Istotne znaczenie dla sprawy mają różnice w zasadach opodatkowania metali szlachetnych.

W Polsce sprzedaż złota inwestycyjnego, spełniającego odpowiednie warunki ustawowe, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Inaczej wygląda sytuacja w przypadku srebra inwestycyjnego, którego krajowa sprzedaż jest co do zasady objęta podstawową stawką podatku wynoszącą 23 procent.

To właśnie rozliczenia związane ze srebrem okazały się źródłem największych nieprawidłowości.

Z ustaleń Krajowej Administracji Skarbowej wynika, że kontrolowana spółka sprzedała srebro inwestycyjne o łącznej wartości przekraczającej 71 milionów złotych brutto.

Należny podatek VAT od tych transakcji wyniósł ponad 13 milionów złotych. Pieniądze te, zgodnie z ustaleniami kontrolerów, nie zostały odprowadzone do budżetu państwa.

Aby zabezpieczyć możliwość odzyskania należności, KAS podjęła działania dotyczące majątku przedsiębiorstwa.

Na rachunku bankowym spółki dokonano zabezpieczenia na poczet zobowiązań podatkowych wynikających z kontroli.

Ujawniony proceder pokazuje, jak istotne znaczenie w wykrywaniu nieprawidłowości podatkowych ma analiza dokumentów finansowych oraz rzeczywistych przepływów pieniężnych.

W tym przypadku porównanie faktur z transakcjami bankowymi pozwoliło ustalić, że deklarowana sprzedaż zagraniczna nie odpowiadała faktycznemu obrotowi towarami.

Krajowa Administracja Skarbowa nie podała nazwy kontrolowanej spółki ani informacji o ewentualnych zarzutach karnych wobec osób odpowiedzialnych za jej rozliczenia.

Potwierdzono natomiast, że ustalona kwota niezapłaconego podatku VAT przekracza 13 milionów złotych, a na zabezpieczenie zobowiązań zajęto środki na rachunku bankowym przedsiębiorstwa.