Firmowe auta spalinowe pod większym podatkowym ciosem od 1 stycznia 2026

Co dokładnie się zmienia?

• Limit amortyzacji dla samochodów osobowych spalinowych (emitujących CO₂ ≥ 50 g/km) zostaje obniżony z 150 000 zł do 100 000 zł.
• Dla aut spalinowych o emisji CO₂ poniżej 50 g/km (co obejmuje głównie niektóre hybrydy typu plug-in) limit wyniesie 150 000 zł.
• Pojazdy elektryczne i wodorowe zachowają najwyższy limit 225 000 zł.

Kogo dotkną zmiany?

• Przede wszystkim przedsiębiorców, którzy używają auta firmowego, leasingują lub biorą w najem pojazdy spalinowe lub hybrydowe.
• Auta spalinowe będą miały znacząco mniejszą wartość odliczeń podatkowych, co oznacza że firmy zapłacą więcej podatku.
• Nowy próg wpływa też na leasingi: nawet jeśli auto zostało zakupione czy leasing podpisany wcześniej, odliczenia od stycznia 2026 mogą być ograniczone, jeśli raty lub zakup były przekroczone względem nowego limitu.

Skąd te zmiany i co je uzasadnia?

• Przepisy wynikają z nowelizacji ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych z grudnia 2021 roku.
• Celem jest wspieranie pojazdów bardziej przyjaznych środowisku – elektryków, aut hybryd plug-in z niską emisją, aut wodorowych – przez zachęty podatkowe. Spalinowe auta o większej emisji CO₂ mają być mniej preferowane.

Praktyczne konsekwencje – ile można stracić?

• Przykład: jeśli firma kupi auto spalinowe o wartości 250 000 zł, dotychczas mogła odliczyć całość wydatku (do limitu 150 000 zł). Po zmianach odliczy jedynie 100 000 zł – reszta nie zostanie uznana za koszt uzyskania przychodu.
• Dla wielu aut popularnych w Polsce – benzynowych, diesli, klasycznych hybryd – limit 50 g CO₂/km jest praktycznie nieosiągalny, co oznacza, że znajdą się w najgorszej kategorii odliczenia.
• Skutkiem będzie większy koszt całkowity posiadania auta firmowego, mniejsze oszczędności podatkowe, możliwy wzrost popytu na auta z napędem elektrycznym, hybrydowym typu plug-in lub wodorem.

Co mogą zrobić przedsiębiorcy?

• Rozważyć zakup auta czy leasing jeszcze w 2025 roku, by "zamrozić" korzystniejsze limity.
• Sprawdzić emisję CO₂ deklarowaną przez producenta, bo to od niej zależy, w której kategorii limit się znajdzie auto.
• Przeanalizować koszty całkowite (koszt zakupu, leasingu, podatków) w różnych scenariuszach, by uniknąć niespodzianek po zmianie przepisów.
• Rozważyć alternatywy: auta elektryczne, hybrydy plug-in czy wodorem – tam korzyści podatkowe pozostają największe.

Krytyka i opinie

• Eksperci ostrzegają, że przepisy są oderwane od rzeczywistości cen. Ceny aut wzrosły, limity były niezmieniane przez lata, więc obniżenie limitu amortyzacji może być dla firm dużym obciążeniem.
• Niektórzy zwracają uwagę, że zmiany mogą przyczynić się do opóźnienia zakupów aut firmowych i osłabienia rynku spalinowego przed nadejściem elektromobilności.